Un activo clasificado desfavorablemente es un préstamo o tenencia financiera que los examinadores bancarios identifican como poseedor de una calidad crediticia inferior a la estándar. Estos activos se marcan debido a que existe una duda significativa respecto a la capacidad del prestatario para reembolsar la totalidad del principal y los intereses devengados, lo que indica un posible deterioro de la salud financiera del banco.
Los reguladores clasifican estos activos en tres niveles distintos según la gravedad del riesgo. Los activos subestándar se consideran excesivamente riesgosos y pueden representar un peligro futuro si no mejoran. Los activos dudosos tienen perspectivas de cobro altamente cuestionables e improbables. Finalmente, los activos clasificados como pérdida se consideran totalmente incobrables y, por lo general, se dan de baja de los libros contables.
Para gestionar estos riesgos, los examinadores calculan la proporción de activos clasificados desfavorablemente frente al total de activos del banco. Este proceso ayuda a determinar el valor contable real del préstamo en relación con su garantía. Si bien los activos con debilidades potenciales menores pueden etiquetarse como mención especial, no cumplen con los criterios para una clasificación desfavorable a menos que dichos riesgos se deterioren aún más.