Las pérdidas por siniestros y robos se refieren al daño financiero o la destrucción de la propiedad personal de un contribuyente como resultado de eventos repentinos, inesperados o catastróficos. Estas pérdidas se clasifican generalmente como daños físicos causados por desastres naturales o la pérdida de propiedad debido a robos delictivos. Para calificar para una deducción fiscal, el evento debe ser un suceso extraordinario y no una parte rutinaria de la vida diaria.
Bajo la ley fiscal federal vigente tras la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (Tax Cuts and Jobs Act), los individuos generalmente solo pueden reclamar estas deducciones si la pérdida es directamente atribuible a un desastre declarado a nivel federal. Aunque las pérdidas por robo eran anteriormente deducibles bajo criterios más amplios, las normas actuales priorizan los eventos reconocidos oficialmente por el Presidente de los Estados Unidos. Algunos estados mantienen sus propios códigos fiscales que aún pueden permitir deducciones por pérdidas no cubiertas por declaraciones federales de desastre.
Para reportar estas pérdidas, los contribuyentes suelen utilizar el Anexo A (Schedule A) del Formulario 1040. El proceso implica calcular el valor de la propiedad perdida o dañada y restar cualquier reembolso de seguro recibido. Si un contribuyente recibe dinero del seguro que excede el valor de la pérdida, esto puede considerarse una ganancia imponible, aunque a veces puede compensarse con otras pérdidas elegibles. Los contribuyentes deben mantener una documentación exhaustiva para probar que el evento ocurrió y para verificar el valor de los artículos robados o destruidos.