Un fideicomiso de protección de crédito (Credit Shelter Trust) es una herramienta de planificación patrimonial diseñada para ayudar a los matrimonios a minimizar o eliminar los impuestos federales y estatales sobre el patrimonio al transferir riqueza a sus herederos. Al utilizar este tipo de fideicomiso, las personas pueden proteger una parte de sus activos para que no tributen tras el fallecimiento del cónyuge supérstite, asegurando que una mayor parte del patrimonio pase a los hijos u otros beneficiarios designados.
Este fideicomiso funciona mediante la colocación de activos en un acuerdo legal tras el fallecimiento del primer cónyuge. Por lo general, el cónyuge supérstite recibe los ingresos generados por los activos del fideicomiso durante su vida, pero el capital principal permanece protegido y no se contabiliza dentro del patrimonio imponible del cónyuge supérstite. Estos fideicomisos pueden establecerse como acuerdos de financiación obligatoria o como fideicomisos de renuncia (disclaimer trusts), dependiendo de las necesidades específicas y los objetivos fiscales de la pareja.
Por ejemplo, si una pareja tiene un patrimonio combinado que supera el umbral de exención del impuesto sobre el patrimonio aplicable, podrían utilizar un fideicomiso de protección de crédito para resguardar una cantidad igual al límite de exención. Cuando el primer cónyuge fallece, esos activos se transfieren al fideicomiso. Debido a que los activos se mantienen en el fideicomiso en lugar de ser propiedad directa del cónyuge supérstite, no están sujetos a impuestos sobre el patrimonio cuando el segundo cónyuge fallece, preservando así eficazmente la riqueza para la siguiente generación.