La exclusión o deducción por vivienda en el extranjero es una disposición fiscal diseñada para contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan fuera del país. Permite a las personas excluir o deducir ciertos gastos relacionados con la vivienda de sus ingresos brutos al presentar sus declaraciones de impuestos en EE. UU., siempre que cumplan con requisitos de residencia específicos. Este beneficio ayuda a mitigar la carga fiscal de los expatriados al considerar los costos asociados con el mantenimiento de un hogar en un país extranjero.
Para calificar, el contribuyente debe tener su domicilio fiscal en un país extranjero y cumplir con la prueba de residencia de buena fe o la prueba de presencia física. La exclusión generalmente se aplica a los costos de vivienda pagados por un empleador, mientras que la deducción suele estar disponible para trabajadores autónomos. Los gastos deben ser razonables y no pueden incluir costos considerados lujosos o no esenciales. Además, el monto total reclamado está sujeto a límites específicos basados en la ubicación del contribuyente y sus ingresos totales obtenidos en el extranjero durante el año.
Por ejemplo, si un empleado estadounidense es trasladado a un país extranjero y su empleador cubre su alquiler mensual, el empleado podría excluir esos pagos de su ingreso imponible. En casos donde una persona debe mantener dos hogares debido a condiciones de trabajo peligrosas o insalubres, como en zonas de guerra o sitios de construcción remotos, podría incluso ser elegible para incluir gastos de ambas ubicaciones. Los contribuyentes reportan estas cifras utilizando el Formulario 2555 del IRS para garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales federales.