El impuesto sobre transferencias con salto generacional (Generation-Skipping Transfer Tax) es un gravamen federal que se aplica a donaciones o herencias que omiten una generación. Fue creado para garantizar que las personas adineradas no puedan evitar los impuestos sobre el patrimonio o las donaciones transfiriendo activos directamente a nietos u otros beneficiarios que sean al menos 37,5 años más jóvenes que el donante. Al imponer este impuesto, el gobierno asegura que los activos sean gravados como si hubieran pasado primero por la generación intermedia.
Este impuesto funciona como una capa secundaria de tributación sobre las transferencias de propiedad, ya sea que ocurran de forma directa o a través de un fideicomiso. Se activa cuando una transferencia evita los impuestos estándar sobre donaciones o sucesiones que normalmente se incurrirían en cada nivel generacional. El impuesto se aplica a una tasa fija del 40 por ciento sobre el monto transferido, aunque solo es relevante para patrimonios muy grandes que superan los umbrales específicos de alto valor establecidos por el IRS.
Por ejemplo, si un abuelo decide dejar una parte importante de su riqueza directamente a sus nietos para evitar posibles impuestos a sus propios hijos, el IRS puede imponer este impuesto adicional. Debido a los altos límites de exención, que alcanzan los millones de dólares, la mayoría de las personas nunca estarán sujetas a este impuesto. Sin embargo, para aquellos con activos sustanciales, es una consideración crítica en la planificación patrimonial para evitar obligaciones fiscales inesperadas.