Una donación es la transferencia de dinero o activos de una persona a otra en la que el donante no recibe nada de valor comparable a cambio. A diferencia de un préstamo o una inversión, una donación se realiza sin ninguna expectativa de reembolso o beneficio. Es esencialmente un gesto filantrópico o un acto de generosidad que no requiere que el receptor declare la transferencia como ingreso a efectos fiscales.
Aunque la mayoría de las donaciones están exentas de impuestos, el IRS supervisa las transferencias que superan umbrales anuales específicos. Para 2024, una persona puede donar hasta 18.000 dólares a cualquier receptor sin necesidad de declararlo. Si una donación supera este límite de exclusión anual, el donante debe presentar el Formulario 709 ante el IRS. Sin embargo, declarar una donación no significa automáticamente que el donante deba pagar impuestos, ya que estos importes se aplican normalmente contra una exención del impuesto sobre donaciones vitalicia mucho mayor.
Por ejemplo, si un padre dona 20.000 dólares a un hijo en 2024, debe declarar el exceso de 2.000 dólares al IRS. El donante no deberá pagar impuestos inmediatos sobre donaciones a menos que el total de sus donaciones vitalicias supere finalmente el límite de exención vitalicia, que es de 13,61 millones de dólares para 2024. La planificación patrimonial estratégica puede ayudar a las personas a gestionar estas transferencias para minimizar las posibles obligaciones fiscales a lo largo del tiempo.