Una distribución no calificada se refiere a cualquier retiro de una cuenta con ventajas fiscales, como una cuenta Roth IRA o un plan 529, que no cumple con los criterios específicos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para recibir un tratamiento libre de impuestos. Debido a que estas cuentas están diseñadas para fomentar el ahorro a largo plazo, retirar dinero antes de cumplir con los requisitos de edad o de período de tenencia suele conllevar consecuencias financieras.
Cuando se realiza una distribución no calificada de una cuenta Roth IRA, la parte de las ganancias del retiro generalmente se trata como ingreso ordinario a efectos fiscales. Además, si el titular es menor de 59 años y medio, puede estar sujeto a una penalización adicional del 10 por ciento por retiro anticipado sobre el monto imponible, a menos que califique para una excepción específica del IRS.
Por ejemplo, si un inversionista retira ganancias de su cuenta Roth IRA para cubrir un gasto que no es de emergencia antes de que se cumpla el período de tenencia de cinco años, el IRS considera esto como una distribución no calificada. En consecuencia, el inversionista debe declarar esas ganancias en su declaración de impuestos anual y pagar tanto el impuesto sobre la renta aplicable como la posible penalización por retiro anticipado, lo que reduce efectivamente el valor total de sus ahorros para la jubilación.