Una pérdida pasiva se refiere a un déficit financiero generado por una actividad comercial o de inversión en la que el inversor no participa activamente. Esto incluye habitualmente emprendimientos como bienes raíces en alquiler, arrendamiento de equipos o sociedades limitadas en las que el propietario no interviene en las operaciones diarias. Debido a que el inversor no es un participante material, estas pérdidas están sujetas a limitaciones fiscales específicas.
La regla principal que rige estas pérdidas es que solo pueden utilizarse para compensar los ingresos generados por otras actividades pasivas. Por lo general, no se pueden utilizar estas pérdidas para reducir los impuestos sobre los ingresos activos, como su salario o los dividendos de inversiones. Si sus pérdidas pasivas superan sus ingresos pasivos durante el año, el monto excedente no es admitido y no puede deducirse de sus otras ganancias.
Sin embargo, estos montos no admitidos no se pierden permanentemente. En cambio, se suspenden y se trasladan indefinidamente a años fiscales futuros. Puede utilizar estas pérdidas trasladadas una vez que genere suficientes ingresos pasivos para absorberlas, o puede desbloquearlas y deducirlas en su totalidad cuando venda o disponga del negocio o la participación en la propiedad subyacente.