Una anualidad calificada es un vehículo de ahorro para la jubilación financiado en su totalidad con dólares antes de impuestos. Debido a que estas contribuciones se deducen del ingreso bruto del inversionista, proporcionan un beneficio fiscal inmediato al reducir el ingreso imponible del individuo para el año en que se realiza el depósito.
Estos planes operan sobre una base de impuestos diferidos, lo que significa que tanto las contribuciones originales como cualquier ganancia de inversión que se acumule dentro de la cuenta no están sujetas al impuesto federal sobre la renta mientras el dinero permanezca en el plan. Esto permite que la inversión crezca sin el lastre de los pagos anuales de impuestos sobre dividendos o intereses, siempre que no se realicen retiros.
Cuando un inversionista finalmente se jubila y comienza a recibir distribuciones, el monto total retirado se grava como ingreso ordinario. Es importante señalar que si se accede a los fondos antes de los 59 años y medio, el inversionista puede enfrentar una multa del 10 por ciento por retiro anticipado del IRS, además de cualquier cargo por rescate impuesto por la entidad emisora de la anualidad.