Un Fideicomiso Nacional Calificado, o QDOT por sus siglas en inglés, es un acuerdo legal especializado diseñado para cónyuges sobrevivientes que no son ciudadanos estadounidenses. Bajo las regulaciones fiscales estándar, los cónyuges que no son ciudadanos generalmente no son elegibles para la deducción matrimonial ilimitada que normalmente está disponible para los cónyuges ciudadanos estadounidenses. Al utilizar un QDOT, un contribuyente puede asegurar que su cónyuge no ciudadano reciba el beneficio de esta deducción matrimonial, evitando la imposición fiscal federal inmediata sobre el patrimonio tras el fallecimiento del causante.
Para funcionar eficazmente, el fideicomiso debe establecerse y financiarse con los activos pertinentes antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos sobre el patrimonio federal del cónyuge fallecido. Una vez que los activos se colocan en el fideicomiso, califican para la deducción matrimonial. Es importante señalar que un QDOT no elimina permanentemente los impuestos sobre el patrimonio; más bien, sirve para diferir estas obligaciones fiscales hasta el fallecimiento del cónyuge sobreviviente no ciudadano.
Por ejemplo, si un ciudadano estadounidense fallece y deja un patrimonio significativo a un cónyuge que posee ciudadanía extranjera, el patrimonio normalmente enfrentaría impuestos federales inmediatos. Al colocar estos activos en un QDOT, el cónyuge sobreviviente puede administrar la herencia sin activar una factura fiscal inmediata. Los impuestos se difieren, proporcionando al cónyuge sobreviviente estabilidad financiera y asegurando al mismo tiempo que el patrimonio cumpla con las leyes fiscales federales.