Las reglas de orden de retiro de Roth son las directrices específicas que dictan la secuencia en la que se retiran los activos de una cuenta Roth IRA cuando una distribución se clasifica como no calificada. Estas reglas son fundamentales para determinar si un retiro está sujeto a impuestos sobre la renta o a sanciones por retiro anticipado. Dado que las cuentas Roth IRA se financian con dólares después de impuestos, estas reglas ayudan al IRS a identificar qué parte de un retiro consiste en contribuciones originales frente a ganancias de inversión.
Cuando usted realiza una distribución no calificada, el administrador de la cuenta aplica automáticamente una jerarquía específica al retiro. Los activos se distribuyen en el siguiente orden: primero, sus contribuciones originales como participante de la IRA; segundo, cualquier conversión sujeta a impuestos; tercero, cualquier conversión no sujeta a impuestos; y, finalmente, las ganancias de la cuenta. Debido a que todas sus cuentas Roth IRA se agregan y son tratadas por el IRS como un solo fondo, este orden se aplica independientemente de la cuenta específica de la que realice el retiro.
Por ejemplo, si usted ha contribuido 5000 dólares a su Roth IRA y la cuenta ha crecido hasta los 6000 dólares, puede retirar sus 5000 dólares originales de contribuciones en cualquier momento sin pagar impuestos ni sanciones, ya que esos fondos se consideran la primera capa de la distribución. Sin embargo, si retirara 5500 dólares, los 500 dólares finales se tomarían de sus ganancias, los cuales podrían estar sujetos a impuestos y sanciones si el retiro no es calificado.