Una declaración por separado es un documento fiscal presentado por una persona casada que elige declarar sus ingresos, deducciones y créditos de forma independiente a su cónyuge. Aunque las parejas casadas suelen presentar una declaración conjunta para aprovechar beneficios fiscales específicos, presentarla por separado permite que cada cónyuge mantenga registros financieros distintos durante el año fiscal.
Este estado civil para efectos de la declaración es utilizado frecuentemente por parejas que se encuentran en proceso de divorcio, que están legalmente separadas o que mantienen residencias separadas. Al optar por este método, cada cónyuge se vuelve el único responsable de la obligación tributaria declarada en su propia declaración, en lugar de compartir la responsabilidad solidaria que conlleva una declaración conjunta.
En algunas jurisdicciones, a los contribuyentes que ya han presentado una declaración por separado se les puede permitir cambiar a una declaración conjunta incluso después de que haya pasado la fecha límite inicial. Sin embargo, si una pareja decide cambiar a una declaración conjunta posteriormente, debe cumplir con condiciones legales específicas, y ciertas elecciones irrevocables realizadas en los documentos originales por separado pueden seguir siendo vinculantes.