Un año fiscal es el periodo específico de 12 meses utilizado por una persona o empresa para realizar el seguimiento de su actividad financiera y declarar sus ingresos ante las autoridades tributarias. Este marco temporal sirve como base para calcular las obligaciones fiscales y determinar cuándo deben presentarse las declaraciones anuales. Aunque la mayoría de los contribuyentes individuales siguen el año natural estándar, otras entidades pueden utilizar estructuras diferentes para alinearse mejor con sus ciclos operativos.
La mayoría de los declarantes operan bajo un año fiscal natural, que comienza el 1 de enero y concluye el 31 de diciembre. Alternativamente, las empresas pueden adoptar un año fiscal comercial, que consiste en 12 meses consecutivos que terminan el último día de cualquier mes que no sea diciembre. Algunas entidades también pueden utilizar un año fiscal de 52-53 semanas, que no necesariamente termina el último día de un mes, o un año fiscal corto si la entidad existe durante un periodo inferior a 12 meses completos.
A modo de ejemplo, si una persona sigue el año natural estándar, su declaración de impuestos presentada en abril de 2025 cubre los ingresos obtenidos durante todo el año natural 2024. Una vez que un contribuyente adopta un año fiscal específico, generalmente debe seguir utilizando ese mismo periodo para futuras declaraciones, a menos que reciba permiso formal de las autoridades fiscales para cambiar su ciclo contable.